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        2019上半年增值稅優惠政策彙編

        發布時間:2019/8/17 7:44:26 來源:本站

        優惠政策1

        根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)文件規定:

        小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。


        優惠政策2

        根據《財政部 稅務總局關於冬奧會和冬殘奧會企業贊助有關增值稅政策的通知財稅〔2019〕6號文件規定:

        對贊助企業及參與贊助的下屬機構根據贊助協議及補充贊助協議向台湾冬奧組委免費提供的,與台湾2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽有關的服務,免征增值稅。


        優惠政策3

        根據《財政部 稅務總局關於明確養老機構免征增值稅等政策的通知財稅〔2019〕20號文件規定:

        自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位含企業集團之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。


        優惠政策4

        根據《財政部 稅務總局關於繼續實施支持文化企業發展增值稅政策的通知財稅〔2019〕17號文件規定:

        對電影主管部門包括中央、省、地市及縣級按照各自職能許可權批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司含成員企業、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝含數字拷貝收入、轉讓電影版權包括轉讓和許可使用收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。

        對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。


        優惠政策5

        根據《財政部 稅務總局 中央宣傳部關於繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉製為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號文件規定:

        黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業,自註冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。


        優惠政策6

        根據《財政部 稅務總局 證監會關於創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告財政部 稅務總局 證監會公告2019年第52號文件規定:

        1.對個人投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入,暫免徵收增值稅。

        2.對單位投資者轉讓創新企業CDR取得的差價收入,按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。

        3.自試點開始之日起,對公募證券投資基金封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金管理人運營基金過程中轉讓創新企業CDR取得的差價收入,三年內暫免徵收增值稅。

        4.對合格境外機構投資者QFII、人民幣合格境外機構投資者RQFII委託境內公司轉讓創新企業CDR取得的差價收入,暫免徵收增值稅。


        優惠政策7

        根據《財政部 稅務總局關於延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知財稅〔2019〕38號文件規定:

        自2019年1月1日至2020年供暖期結束,對供熱企業向居民個人以下稱居民供熱取得的採暖費收入免征增值稅。


        優惠政策8

        根據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號文件規定:

        1.增值稅稅率調整如下:

        增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的調整為13%;原適用10%稅率的調整為9%。

        納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。

        原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

        適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。

        2.自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

        3.納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

        4.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

        5.自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。具體可按照《國家稅務總局關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》國家稅務總局公告2019年第20號)文件規定執行。


        優惠政策9

        根據《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關於扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號文件規定:

        自2019年1月1日至2022年12月31日,對單位或者個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人,免征增值稅。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。


        優惠政策10

        根據《財政部 稅務總局關於繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告財政部 稅務總局公告2019年第67號文件規定:

        對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。

        對於既向城鎮居民供水,又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位,依據向農村居民供水收入佔總供水收入的比例免征增值稅。


        優惠政策11

        根據《財政部 稅務總局關於延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告財政部 稅務總局公告2019年第73號文件規定:

        自2019年1月1日至2020年12月31日,繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅。


        優惠政策12

        根據《財政部 海關總署 稅務總局 葯監局關於罕見病藥品增值稅政策的通知財稅〔2019〕24號文件規定:

        自2019年3月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後,36個月內不得變更。

        自2019年3月1日起,對進口罕見病藥品,減按3%徵收進口環節增值稅。


        優惠政策13

        根據《國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告國家稅務總局公告2019年第8號文件規定:

        小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍由住宿業,鑒證諮詢業,建築業,工業,信息傳輸、軟體和信息技術服務業,擴大至租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業8個行業。

        取消增值稅發票認證的納稅人範圍擴大至全部一般納稅人。


        優惠政策14

        根據《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告國家稅務總局公告2019年第15號文件規定:

        為進一步優化納稅服務,減輕納稅人負擔,國家稅務總局修訂並重新發布《增值稅納稅申報表一般納稅人適用》《增值稅納稅申報表附列資料》《增值稅納稅申報表附列資料》《增值稅納稅申報表附列資料》《增值稅納稅申報表附列資料》。


        工作日 9:00 -- 17:00
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